吉安税务：破译股权交易里的税收“密码”

　　在大数据背景下，如何从纷繁复杂的股权交易中快速识别税收风险？国家税务总局吉安市税务局试点研发应用了股权投资交易税收风险软件，提高企业股权交易税收监管效能。软件应用1年多时间以来，6978户(次)非上市企业的股权投资交易数据，市、县两级税务机关据此开展股权投资交易税收风险管理，至10月中旬止，已完成了150余户企业的股权交易税收风险应对，累计查补税款超过1.2亿元。

　　吉安市税务局有关负责人表示，企业股权交易和股份转让行为具有金额大、隐蔽性强等特点，由于税务机关不能及时获取相关交易信息、交易人不及时申报等原因，极易导致税款流失。

　　为加强这一领域税收管理，堵塞征管漏洞，吉安市税务局在与市场监管部门完善信息交换机制的基础上，依托税收大数据技术，研发了股权投资交易税收风险软件，建立了以风险数据比对筛查为核心的股权交易信息交互管理机制，从而改变了以往因信息不对称导致的股权交易监控管理不及时状态，堵塞征管漏洞。

　　吉安市税务局第二分局局长袁芬说，该软件首先可对市监部门获取的外部涉税数据进行初步分析筛分，转化为可与申报信息比对分析的数据，随后进行税收业务逻辑分析，按照股权投资交易税收监控管理类别，自动分为投资者非货币性资产投资、投资者增加出资额、投资者转让股权等5类。在此基础上，将相关交易信息，与征管系统中的相关企业或自然人股东信息数据进行比对，如发现相关企业和人员未及时进行纳税申报，软件会自动生成税收风险报告。市风险管理部门会及时将其发送到区、县局征管部门，及时采取征管措施，让相关企业和人员及时申报，防止税款流失。

　　不久前，吉安市税务局在一次海量外部股权数据筛选比对中，惊讶地发现：永丰县某机械有限公司近期有一条股权变更信息，涉及金额6800多万元，且没有对应的申报纳税数据。这一信息当即引起了税务人员的注意。

　　该项交易是否已经完成？交易涉及的税款是多少？相关人员有没有依法申报？税务人员迅速启动了股权投资交易税收风险软件，初步识别锁定为“投资者减少出资额”类风险，并智能化生成了一户式税费风险识别报告，列明了风险情形、涉及税费种、应对建议等，并向主管税务机关推送了风险应对任务。

　　国家税务总局永丰县税务局接到推送任务后，立即组织风险应对团队进行对象确定、案头分析。经“金三”系统查询，企业税务登记信息未发生变更，转让方王某未按规定申报缴纳个人所得税，被投资企业也未按规定将本次股权转让有关情况报告主管税务机关。

　　同时，通过外部企业信息平台等渠道，税务人员了解到永丰县某机械有限公司已在工商部门变更了企业股权比例等登记信息，该项交易已经完成。

　　税务人员进一步实地核查，调取企业账本和股权交易资料，约谈相关人员，核实了原股东王某转让股份的事实：9月6日，王某将2019年出资1450.9万元取得的公司股份以6860万元的价格，全部转让给了新股东江西某装备有限公司。

　　税务人员按照国家税务总局公告2014年第67号文件规定进行测算，王某转让股权后，应纳税所得额应为5409.08万元，应申报缴纳的个人所得税为1018.81万元。确认王某就其财产转让所得已具有个人所得税纳税义务。

　　在税务人员的辅导帮助下，王某最终如数申报补缴个人所得税1081.81万元。至此，一个完美的句号就这样画上了。

　　江西省税务局第三税务分局相关负责人表示，股权投资交易税收风险软件的试点说明，关键在于用好用活税收大数据。下一步，将在系统内加强成果转化应用，总结推广，继续挖掘利用数据资源。通过数据赋能，强化“以数治税”在纳税服务和税务监管各领域的应用，提升税收监管效能，让风险分析更精准、更智能，风险应对更及时、更有效，税收风险防控更加牢固。(谭晓 周丹 肖初生)